1. Новая практика по противодействию нелегальной занятости:
✓регулярное представление информации налоговыми органами в адрес региональных органов власти;
✓признаки нелегальной занятости (уровень оплаты труда ниже МРОТ, соотношение средней оплаты труда по организации и средней оплаты труда в регионе, заключение ГПД, взаимодействие с самозанятыми);
✓реестр работодателей с выявленными фактами нелегальной занятости.
2. Вопросы применения гражданского законодательства:
✓НДС как один из элементов суммы возмещения убытков;
✓экономическая обоснованность цены сделки и возможность её оспаривания;
✓результат услуг как цель договора возмездного оказания услуг и влияние на момент реализации;
✓вопросы материальной ответственности работников и влияние на вопросы налогообложения (обоснование недостачи, возмещение административного штрафа, полная материальная ответственность).
3. Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
✓информационные базы ФНС России как неоспоримое доказательство;
✓уголовная ответственность за представление недостоверных сведений;
✓нарушение сроков вынесения решения о назначении проверки;
✓выявление фиктивности источников заимствований и переквалификация таковых в сокрытую выручку;
✓уголовная ответственность за представление недостоверных сведений;
✓нарушение сроков вынесения решения о назначении проверки;
✓выявление фиктивности источников заимствований и переквалификация таковых в сокрытую выручку.
4. Применение административного законодательства:
✓назначение наказания при выявлении нескольких административных правонарушения в ходе одной проверки;
✓одновременное привлечение к ответственности организации и её должностных лиц или работников.
5. Обзор судебной практики применения статьи 54.1 НК РФ:
✓«налоговая реконструкция»;
✓единообразие квалификации фактов хозяйственной жизни разными налоговыми органами;
✓анализ экономической целесообразности схемы «дробления бизнеса»;
✓меры разумной осторожности и документальное обоснование хозяйственных операций.
6. НДС:
✓место реализации товаров и работ (услуг): текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года;
✓особые правила исчисления налоговой базы по операциям «трэйд ин» в отношении автомобилей и мотоциклов;
✓вопросы возникновения налоговой базы по НДС:
- безвозмездная передача имущества физическим лицом;
- отступное как способ прекращения обязательства;
- выход участника из общества и получение действительной стоимости доли;
- авансирование неденежными способами;
- формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
- недействительность или расторжение сделки и обязанность по корректировке ранее начисленного НДС;
- возможная переквалификация операций с ломом и отходами чёрных и цветных металлов;
- налоговое агентирование в зависимости от статуса покупателя, являющегося физическим лицом;
✓некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС:
- обновлённые реестры документов для подтверждения ставки 0%;
- обновлённые перечни товаров, облагаемых по ставке 10%;
✓применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС:
- момент отгрузки как единое основание для списания и принятия к учёту сторонами;
- вклад в имущество как способ финансирования организации;
- выход участника из общества и получение действительной стоимости доли.
7. Налог на прибыль:
✓формирование доходов для целей налога на прибыль:
- особенности списания кредиторской задолженности;
- признание сумм по восстановлению нарушенного права;
- субсидия на перенос основных средств;
- переход доли в организации к организации;
- корректировка налоговой базы по недействительным или расторгнутым договорам;
- формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
✓формирование расходов для целей налога на прибыль:
- признание расходов по неотделимым улучшениям амортизируемого имущества;
- использование повышающих коэффициентов начисления амортизации;
- обновлённые правила имущественного страхования;
- лицензионные платежи и платежи в связи с расторжением договора;
- рекламные расходы и их отграничение от смежных видов расходов;
- расходы на поддержку участников СВО;
- доказывание факта недостачи и признание её размера;
- признание сумм по восстановлению нарушенного права;
✓отдельные вопросы удержания налога на доходы и представление соответствующего отчёта:
- случаи необходимости удержания налога;
- отражение в отчёте некоторых видов доходов;
- установление фактического бенефициара.
8. НДФЛ:
✓отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ;
✓освобождение компенсационных выплаты: доказывание характера выплаты возлагается на налогового агента;
✓отдельные вопросы применения налоговых вычетов.
9. Страховые взносы:
✓усиление администрирования в сфере занятости;
✓применение пониженных тарифов:
- обязательность таковых для страхователя и налогового органа;
- определение доли доходов при отсутствии деятельности;
✓освобождение компенсационных выплат: доказывание характера выплаты возлагается на страхователя;
✓отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.
10. Транспортный налог:
✓обновлённый перечень «дорогих» автомобилей;
✓новые правила снятия транспортных средств с налогового учёта и практика его применения;
✓исключение транспортных средств из состава объекта обложения: признание вещественным доказательством, техническая невозможность использования.
11. Имущественные налоги:
✓некоторые случаи определения первоначальной стоимости основных средств;
✓неотделимое улучшение арендованной недвижимости как объект обложения налогом на имущество организаций;
✓вопросы применения пониженных ставок земельного налога.
12. Обзор судебной практики.
13. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве.