Неделя бухгалтерского и налогового учета в Сочи. Готовимся к сдаче полугодовой отчетности с учетом новых ФСБУ и изменений в НК РФ!

Тема: РЕФОРМА БУХУЧЕТА: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ В 2024 ГОДУ.
Лектор Лихникевич И.П.

РЕФОРМА БУХУЧЕТА: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ В 2024 ГОДУ И ПЛАНЫ НА 2025-2027 гг. (ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» ФСБУ 5/2019 «Запасы», ПБУ 18/2002 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»)

НОВЫЙ ВИТОК РЕФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СВЯЗИ С ПРОГРАММОЙ РАЗРАБОТКИ ФСБУ НА 2022 - 2026 ГГ. Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ: «Бухгалтерская отчетность»; «Доходы»; «Долговые затраты»; «Финансовые инструменты»; «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».

СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К УЧЕТУ И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ в свете применения 402-ФЗ и новых ФСБУ. Новые объекты бухгалтерского учета. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно. Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ ИТОГИ РЕФОРМИРОВАНИЯ БУХУЧЕТА.

ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ».

Определение запасов для целей ФСБУ 5 /2019. Обособление определения запасов от условий его признания. На каких счетах учитывать запасы в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н. Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд. Контроль за сохранностью запасов.

Оценка запасов при признании. Понятие фактической себестоимости запасов; состав затрат и его структура при оценке запасов. Определение первоначальной стоимости запасов в различных ситуациях: при приобретении за плату; полученных при товарообменных (бартерных) сделках; полученных безвозмездно. Новые привила учета запасов, приобретаемых с возможной скидкой (рекомендации Минфина и Фонда «НРБУ «БМЦ»). Стоимость запасов, приобретенных на условиях отсрочки и рассрочки платежа.

Вопросы бухгалтерского учета запасов не регулируемые ФСБУ 5 /2019, но по которым тем не мнение важно определиться: счета учета запасов, техника учета (бухгалтерские проводки), документы и документооборот и др.

Способы оценки НЗП и готовой продукции, установленные ФСБУ 5 /2019. Затраты, не включаемые в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции. Техника учета: счета, бухгалтерские проводки.

Оценка после признания, отпуск и списание запасов: сложные случаи. Текущая оценка запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи. Восстановление прошлого обесценения в уменьшение расходов по обычным видам деятельности.

ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ».
Определение капитальных вложений. Условия, одновременное соблюдение которых необходимо для признания капитальных вложений в бухгалтерском учете. Требования к затратам на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств, которые признаются как капитальные вложения. Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений. Правила оценки ОС, поступивших при разных способах. Учет ценностей, оставшихся от выбытия ОС. Момент переклассификации капитальных вложений в основные средства.

ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Единица бухгалтерского учета основных средств. Признания части объекта основных средств самостоятельными единицами бухгалтерского учета. Условия признания части объекта основных средств, затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание самостоятельными единицами бухгалтерского учета.

Учет малоценных ОС. Срок полезного использования. Амортизация ОС. Ликвидационная стоимость.

Признание элементов амортизации оценочными значениями.

Обязательность проверки ОС и капитальных вложений на обесценение и признание обесценения.

ФСБУ 25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ»
Общие положения: сфера применения; момент классификации объектов учета аренды; оценка, является ли договор договором аренды; состав арендных платежей; срок аренды; состав арендных платежей.

Учет у арендатора. Признание предмета аренды в качестве права пользования активом. Исключения. Оценка обязательства по аренде при первоначальном признании. Определение ставки дисконтирования. Оценка права пользования активом при первоначальном признании. Оценка обязательства по аренде на дату начала аренды. Амортизация права пользования активом. Последующая оценка актива в форме права пользования. Модель учета по первоначальной стоимости. Срок амортизации права пользования активом. Переоценка права пользования активом. Погашение обязательств по арендным платежам. Распределение процентных платежей по договору аренды. Отражение обязательств в отчетности. Изменения стоимости права пользования активом и величины обязательств по аренде: в случае изменения прогнозных оценок; в случае изменения изменение договорных условий. Раскрытие информации в отчетности арендатора.

Учет у арендодателя. Классификация аренды. Классификация объектов учета субарендатором. Классификация субаренды. Первоначальная оценка арендных платежей, включенных в чистую инвестицию в аренду. Арендные платежи, включаемые в чистую инвестицию в аренду. Понятие чистой инвестиции в аренду. Оценка чистой инвестиции в аренду при признании. Начисление процентов и арендные платежи. Раскрытие информации в отчетности.

ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ».
Условия принятия на учет актива в качестве НМА: использование актива,будущие экономические выгоды, идентифицируемость, отсутствие у объекта материально-вещественной формы, использование в течение периода более 12 месяцев. Критерии признания капвложений в НМА. Распределение затрат, связанных с осуществлением капитальных вложений между несколькими объектами НМА. Учет материального носителя НМА. Расчетная стоимость материального носителя (вещи).

Учет НМА, созданных компанией. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок. Запрет на признание средств индивидуализации при их самостоятельном создании (например, фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания).

Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Изменение первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость

ПБУ 18/2002 "УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Балансовый метод. Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов). Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства. Постоянные разницы. Временные разницы: алгоритм расчета. вычитаемые. Признание текущего и отложенного налога. Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения. Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Объяснение расхождений между РНП и УР(Д)НП.

Тема: Налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы. Сложные вопросы, судебные решения.
Лектор Смирнова Т.С.

1. Налоговое администрирование в 2024г.: новые нормы НК по Единому налоговому счету и Единому налоговому платежу. Уточненные декларации и расчет пени, сверка платежей, корректировка сальдо ЕНС, резервирование сумм по налогам и взносам, новый порядок сдачи уведомлений по НДФЛ в 2024г. Эволюция налогового контроля – предпроверочный анализ. Побуждение налогоплательщика к добровольному уточнению налоговых обязательств..." (различные «комиссии»). Требования ФНС: когда они незаконны, что с ними делать и как отвечать. Новые разъяснения ФНС.

2. НДС: изменения по налогу применяем правильно. Изменения по документальному подтверждению экспорта товаров, момента возникновения налоговой базы при неподтвержденном экспорте. НДС по зарубежным филиалам и в странах ЕАЭС. Порядок подтверждения льготируемых операций и др. Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ. Новая СЭЗ на новых территориях РФ. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, заявительный порядок возмещения налога.

3. Декларация по НДС: контрольные соотношения - на что обратить внимание. Уточнённые декларации: право и обязанность налогоплательщика. Ошибки, не приводящие к сдаче уточненных деклараций. Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы.

4. Арбитражная практика, разъяснения Минфина России и ФНСпо сложным вопросам исчисления НДС: (момент определения налоговой базы, восстановление и вычеты по авансовым платежам, НДС в чеке ККТ, безвозмездная передача, внешнеэкономическая деятельность в условиях санкций и др.

5. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты. Доходы и расходы 2024г.Учет курсовых разниц в 2024г. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Кредиторская и дебиторская задолженность. Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате. Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК. Отдельные виды расходов: ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, рекламу, обучение и др. Расходы на служебный транспорт: оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид. Камеральная проверка декларации. Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога.

6. Налог на имущество по правилам 2024г. Движимое и недвижимое имущество – судебная практика и разъяснения ФНС. Расчет налога по кадастровой стоимости в 2024г. Сверка расчетов с налоговыми органами.

7. НДФЛ и страховые взносы 2024г. Определение налоговой базы по всем доходам, применение прогрессивной шкалы, НДФЛ с материальной выгоды, новые требования к необлагаемым компенсационным выплатам. Вычеты по НДФЛ. Новый отчет 6-НДФЛ с учетом контрольных соотношений: разъяснения ФНС.Изменения по страховым взносам с выплат иностранным работникам. Отчетность по взносам и контрольные соотношения. Судебная практика по НДФЛ и страховым взносам.

Тема: Актуальные вопросы организационно-экономической деятельности организаций госсектора в 2024 г. Особенности сдачи бюджетной отчетности за полугодие 2024 года организациями сферы.
Лектор: Кравченко Елена Павловна.

1. Состав отчетности за полугодие и особенности заполнения квартальных форм отчетности:

1.1. Отчеты о кассовом исполнении: уточнения в полугодовой отчетности в связи с изменениями Инструкций по отчетности (Приказ Минфина России от 25.03.2011 N 33н и Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 191н) и изменениями кодов бюджетной классификации и КОСГУ, действующие в 2024 году (Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н и Приказ Минфина России от 29.11.2017 N – Отчет об исполнении бюджета ф. 0503127; Отчет об исполнении Плана ФХД ф. 0503737; Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123, ф. 0503723);

1.2. Отчетные формы по начислению – Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769), Отчет об обязательствах – переходные моменты, классификация задолженностей и обязательств, основные ошибки в заполнении, фиксируемые контрольными органами при проверках; принимаемые обязательства в конкурентных закупках и у единственного поставщика, новый порядок приемки закупки – электронное актирование, отражение в учете исполнения контрактов;

1.3. Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773). Уточнения Минфина России о порядке формирования Сведений об изменении остатков валюты баланса в полугодовой отчетности – коды причин и способы минимизации ошибок.

2. Старое и новое в учете 2024 года:

2.1. Проверим правильность операций закрытия 2023 года, перехода на учет 2024 года: баланс и забаланс за прошлый год, контрольные соотношения, эти странные счета санкционирования и поступления и выбытия денежных средств;

2.2. Уточним порядок расчетов с внебюджетным фондом в части возмещений страхователю затрат по травматизму и социальным выплатам – принципиально разные правила;

2.3. Обособление расчетов по перечислениям текущего и капитального характера, примеры и практические ситуации, которые могут привести к неприятным последствиям в виде административного правонарушения и штрафа;

2.4. Обновленный порядок применения счетов детализации доходов будущих периодов, учета авансов, введение понятия «неактив» для основных средств в эксплуатации, новые резервы и особенно резервы электронной приемки. Положения учетной политики о резервах субъекта учета, январская приемка и события после отчетной даты, неожиданное решение от законодателя (Письмо Минфина России N 02-06-06/1031, Казначейства России N 07-04-05/02-255 от 11.01.2024)

2.5. Единые налоговые расчеты – формируем входящий остаток, закрепляем новые правила расчетов с бюджетом, работа с Уведомлением в том числе в 2024 году, корректировка расчетов с бюджетом;

3. И снова об электронном документообороте – разъяснения Минфина России, обязательность применения, вопросы, опыт и ошибки практической реализации.

4. Особенности структуры и порядок составления Плана ФХД – общие требования в редакции Приказов Минфина России от 31.08.2018 N 186н и от 17.08.2020 N 168н.

4.1. Планирование и внесение изменений в План ФХД в текущем году, проект Плана на плановый период.

4.2. Обоснование плановых показателей по доходам. Обоснования плановых показателей прочих поступлений. Расчет выплат на уплату налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения. Расчеты и обоснования плановых показателей по выплатам. План ФХД обособленного подразделения.

4.3. Отчетность учреждений по исполнению Плана финансово-хозяйственной деятельности – Отчет об исполнении плана ФХД (ф. 0503737), отдельные вопросы заполнения;

4.4. Плановые показатели в бухгалтерском учете – принятие и отражение плановых назначений по доходам и расходам. Работа с обязательствами – принятие обязательств, перенос неисполненных обязательств на следующий финансовый год. Обязательства бухгалтерской отчетности – Отчет по принятым обязательствам (ф. 0503738).

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

Тема "Трудовое законодательство в 2024 году: применение новых норм на практике. Расторжение трудового договора: все нюансы увольнения работников с учетом судебной практики"

Часть I. Трудовое законодательство в 2024 году: применение новых норм на практике
Лектор: Шнайдер Светлана Анатольевна.

В 2024г. работодателю необходимо учесть в своей работе ряд масштабных изменений в трудовом законодательстве: новый закон «О занятости населения в Российской Федерации», новая методика проведения спецоценки, требования по компенсации выходных дней при увольнении, ужесточение ответственности и новые сроки и правила воинского учёта, новый порядок предоставления дополнительных выходных дней работникам по уходу за детьми-инвалидами, новые правила проведения медицинских осмотров с использованием дистанционных технологий

1. Актуальные изменения трудового законодательства 2023/2024 года.

• Особенности направления в командировки в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области
• Субсидии за трудоустройство участников СВО
• Преимущественное право на прием на работу участников СВО
• Новые правила оплаты сверхурочной работы
• Компенсация неиспользованных дней отдыха за работу в выходной день при увольнении
• Изменения в КоАП РФ
• Изменения в порядке проведения проверок миграционной службой
• Новые правила уведомления о трудовой деятельности иностранных работников

2. Анализ нового закона «О занятости населения в Российской Федерации».

• Обязанности работодателей
• Новые права участников СВО
• Уведомления органов занятости

3. Новый порядок проведения специальной оценки условий труда.

• Приказ Минтруда РФ от 21.11.2023 №817н
• Действия работодателя при проведении СОУТ:

o Требования к уведомлениям о получении идентификационного номера
o Идентификация вредных факторов
o Утверждение отчета о СОУТ

4. Несовершеннолетние работники.

• Новый порядок приема на работу лиц, не достигших возраста 16 лет.
• Продолжительность рабочего дня.

5. Новый порядок предоставления дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов.

• Суммирование дней отдыха и единовременное использование 24 дней отдыха
• Порядок подтверждения неиспользования дней отдыха
• График использования дней отдыха: порядок согласования с работником.

6. Оплата проезда работников, работающих вахтовым методом.

• Оплата проезда от пункта сбора до объекта
• Оплата проезда от места жительства до пункта сбора

7. Особенности труда водителей.

• Обязательные требования к обучению водителей с 01.04.2024.
• Требования к возрасту водителей
• Новый порядок проведения предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров. Дистанционный предрейсовый медосмотр

Новые требования к оформлению путевого листа. Отмена требований к заполнению путевых листов введенных 01.03.2023.

• Новый порядок допуска к управлению транспортным средством лиц, с иностранным водительским удостоверением
• Признание недействительным водительского удостоверения лиц с видом на жительство

8. Изменения в законодательстве о персональных данных в 2023 году.

• Порядок расследования несанкционированного доступа к персональным данным
• Обновление локального акта по защите персональных данных
• Новый порядок уведомления Роскомнадзора об обработке персональных данных
• Новый порядок уничтожения персональных данных

9. Охрана труда.

• Новые правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты
• Освобождение от обучения по охране труда дистанционных работников

10. Изменения в воинском учете.

• Изменения в организации воинского учета: ФЗ от 14.04.2023 №127-ФЗ: цифровизация в работе военкоматов; реестр повесток; портал «Госуслуги» как основной способ взаимодействия призывников с военкоматами.
• Новая административная ответственность работодателя за нарушения законодательства о воинском учете: до 400 000 рублей на ЮЛ и до 80 000 рублей на ДЛ.
• Новые сроки сдачи сведений о военнообязанных.
• Реестр военнообязанных, обязанности работодателя по выявлению лиц, не состоящих на воинском учете.
• Электронные повестки.
• Изменения в предельном возрасте военнообязанных
• Ужесточение ответственности за неисполнение требований воинского учета

11. Новые правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

12. Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства:

• Ограничение продолжительности работы при ненормированном рабочем дне
• Ненормированный рабочий день и гибкое время

13. Судебная практика 2022-2023.

• Обзор судебной практики N 2 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 19.07.2023): увольнение по инициативе работника, материальная ответственность, отказ в переводе на другую должность, квотирование рабочих мест для инвалидов
• Изменения в порядке оплаты сверхурочной работы
• Продление срочного трудового договора
• Количество трудовых договоров по совместительству
• Привлечение к ответственности за отказ от аттестации
• Оплата труда дистанционщика во время нетрудоспособности
• Уведомление работодателя об остром инфекционном заболевании

Ответы на вопросы.

Часть II. РАСТОРЖЕНИЕ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА: ВСЕ НЮАНСЫ УВОЛЬНЕНИЯ РАБОТНИКОВ С УЧЕТОМ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Лектор: Шнайдер Светлана Анатольевна.

1. Общий алгоритм увольнения: какие процедуры и действия несут наибольшие риски для работодателя?
   • Увольнение по инициативе работника: необходимые документы, порядок их оформления, сроки выдачи трудовой книжки и других обязательных документов
   • Увольнение по соглашению сторон: максимальный размер выходного пособия, основания для восстановления на работе
   • Увольнение в связи с неудовлетворительным результатом испытания
   • Увольнение иностранного работника
   • Увольнение в связи с истечением срока трудового договора. Возможности продления срока трудового договора
   • Увольнение дистанционного работника: риски, связанные с подписанием документов
   • Увольнение по медицинским показаниям: документы, основания, порядок увольнения, возможность перевода на другую работу. Что делать если работнику установили инвалидность?
2. Увольнение за виновные действия
   • Прогул
   • Неисполнение обязанностей
   • Алкогольное опьянение
   • Разглашение охраняемой законом тайны
3. Увольнение по результатам аттестации
4. Увольнение по сокращению численности/штата: процедура и оформление, предложение вакансий
5. Прекращение трудового договора с совместителем
   • Ограничения в прекращении трудовых отношений с женщинами и лицами с семейными обязанностями
   • Прекращение трудовых отношений с руководителем организации: тонкости оформления
6. Увольнение по не зависящим от воли сторон обстоятельствам
   • Призыв в армию
   • Осуждение работника к отбытию наказания в местах лишения свободы
   • Восстановление на работе другого сотрудника и пр.
7. Порядок действий работодателя при восстановлении сотрудника на работе
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации